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关于印发《桂林市供销合作社直属企业财务管理制度》的通知
2019-06-28 10:23:30   

        

 

市社各直属企业:

    为加强市供销合作社直属企业财务管理,规范财务收支行为,提高财务管理水平和经济效益,经市社党组同意,现将《桂林市供销合作社直属企业财务管理制度》印发给你们,请遵照执行。

 

附件:桂林市供销合作社直属企业财务管理制度

 

 

 

桂林市供销合作社

2019年6月24日

 

桂林市供销合作社直属企业财务管理制度

 

第一章 总则

 

第一条  为加强供销社直属企业(以下简称企业)财务管理,规范财务收支行为,提高财务管理水平和经济效益,根据《会计法》、《供销合作社章程》和国家相关法规,结合我市供销社企业实际,制定本制度。

第二条  企业坚持为农服务方向和市场经济取向,坚持政事分开,社企分开原则,建立现代企业制度,完善法人治理结构,扩大经营规模,提高经济效益,为供销合作社改革发展服务。

第三条  供销社理事会是本级社属资产和所属企业单位资产的所有权代表和管理者,具有使用权、收益权和处置权。保持市供销社社有资产的完整性,任何单位和个人都不得任意平调和处置供销社及其所属企业的财产。

第四条  所属各企业是独立的法人,享有法人财产权,以其全部财产独立承担民事责任。各企业依法经营,照章纳税。

   

第二章  财务会计岗位及人员管理

 

   第五条 企业应配备会计和出纳人员。会计工作人员应具备从业的专业能力和良好的职业道德。单位没有适合人员从事财务会计工作,经市供销社批准,可外聘有资质的会计人员或是委托中介机构(会计代理公司)代理记账。

第六条  财务部门(财务会计人员)职能

1、认真贯彻执行国家的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益。

4、合理分配收入,完成需要上缴的税费及供销发展基金。

5、接受财政、税收、银行、审计等部门的监督、检查,主动提供有关资料,如实反映情况。

6、完成市社财务部门交办的工作。

第七条  会计人员负责建立总账和明细账,做好财务收支、成本费用核算,会计报表编制和会计档案管理工作,参与供销社企业战略性规划、项目建设、日常的财务管理和监督工作。出纳人员负责建立现金日记账、银行存款日记账以及资金的筹集、账款的划拨和支取。

第八条  财务会计人员依照法规、制度进行会计核算,实行会计监督。任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告。

第九条  企业主要负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第十条  财务会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员在一个星期内办清交接手续。

 

第三章  财务会计基础管理

 

第十一条  严格按照《会计法》、《财务通则》、《会计准则》进行会计核算,做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符,全面真实的反映企业的财务状况。

第十二条  必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,一切收支必须列入财务账务处理。加强对原始凭证审核,入账原始凭证要求全部使用税务或财政部门统一监制票据,票据填制完整、真实、合法。否则,财务人员有权拒绝接受。

第十三条  加强会计基础工作管理。财务人员按照《会计基础工作规范》要求,设置账簿,使用科目,登记账簿,编制报表,报送财务会计报告及会计资料。

第十四条   加强会计档案管理。对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,应当建立档案,并指定专人保管。按规定程序销毁档案。出纳人员不得兼任会计档案保管工作。会计档案不得随意携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经企业负责人批准。

 

第四章  资金 资产管理

 

第十五条  企业要遵循“量入为出,不出现亏损”的资金管理准则,明确责任,确保安全,切实规避资金结算风险。

第十六条  企业要在巩固租赁承包经营、搞好传统业务经营、稳定经营收入的基础上,为了供销社资产保值增值,有效利用闲置资产,在确保资产(资金)安全的前提下,市供销社鼓励通过开放办社、联合、合作等方式,拓展新业务,新上项目投资经营,增加新的效益增长点,但应预先书面拟出方案,事先报市供销社理事会批准方可实施,不得擅自进行重大项目投资建设。

第十七条  加强货币资金的管理

    1、必须严格执行国家的《现金管理条例》,严禁白条抵库,公款私存,挪用挤占和私设账外账“小金库”等违法违纪行为。

2、严禁向外单位和个人借出资金。系统内企业之间的调剂借用资金的须经市供销社批准后方可办理。因公务个人确需借支现金的,须经企业负责人批准方可办理,及时结算。

3、企业根据自身业务,核定现金库存定额,日常零星开支在限额内使用,超限额部分存入银行。不得从现金收入中直接支付,严禁坐支现金行为的发生。

4、现金日记账应保持日清月结。实时盘存现金库存,保持账实相符。

5、企业须开设银行基本对公账户,严禁公款私存,公私不分,公款私用。

6、银行日记账要与银行部门月末对账,调节银行余额对账单,达到账账相符。

7、企业银行账户不得出借、出租或转让,不得以企业资产和名义为其他单位或个人提供担保。

8、严格支票管理制度,登记支票使用手册,不得丢失。

第十八条  加强对债权、债务的管理

1、建立健全债权催收制度。财务会计人员要定期清理出债权清单,积极向企业负责人反映债权情况,采取积极措施,及时清理催收到账。

2、建立债务管理制度。财务部门定期核对债务余额。澄清历史欠账,特别是内部职工欠账。

第十九条   加强对固定资产的财务管理

1、按照会计制度规定,正确核算固定资产购建成本,区分资本性支出和经营性支出,依法合理归集固定资产成本,按规定登记入账。

2、每年对固定资产进行一次盘存,对固定资产增减变动进行账务处理。固定资产报废通过固定资产清理减除残值后,按程序报批后,进行账务处理。

3、严禁任何单位和个人私自处置企业资产。确因城市规划、项目建设等政策性原因需处置资产的,须报市供销社批准。

 

第五章  费用支出管理

 

第二十条  坚持“增收节支,勤俭节约”的原则,各项支出必须用于企业的生产、经营、安全、稳定及日常管理等相关事务,保证企业的健康发展。

第二十一条   费用支出由企业负责人审批,一般经费开支在一定限额内(5000元)由企业负责人审批;一定限额以上(5000元以上)经企业领导班子研究后由企业负责人审批;企业重大开支需报市供销社批准。

第二十二条  具体费用明细开支管理办法

1、严格控制在职人员工资额度。企业要严格执行市供销社下发的薪酬标准有关规定,严禁私自上调工资额度。

2、严格控制业务招待费支出。招待标准,从俭安排,反对铺张浪费。业务招待费报销要严格审批程序及手续,需正规发票,附列清单,注明事由。所有招待严禁提供烟酒、高档菜肴。

3、经营费用、管理费用、财务费用三项费用中其他明细费用,按国家、自治区、市规定的标准列支,严格执行不得超支。

 

第六章  财务监督制度

 

第二十三条  企业必须严格遵守国家有关财经纪律,建立健全内部相互稽核监督制度。所有财务收支需由企业负责人审批、会计审核、出纳办理收付。严禁企业负责人兼任出纳或者是记账会计,严禁出纳、会计一人兼任。

第二十四条   接受市供销社的财务、内部审计和纪检监察的检查核实和有效监督。

 

第七章  责任追究制度

 

第二十五条  财务会计人员要严格遵守各项财务制度,如有违反,严格责任追究。

1、出现下列情况之一的,对财务会计人员予以警告并罚本人1-3个月薪金,情节严重予以辞退。

(1)超规定范围、限额使用现金或超出核定的库存现金额度留存现金的;

(2)用不符合制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(3)利用银行账户替其他单位和个人套取现金的;

(4)未经批准,借出资金(现金)或支付款项的。

(5)未经批准,坐支现金的;

(6)保留账外款或将公款存入私人账户,但未造成损失的。

(7)其他违反规定认定应予以处罚的。

2、出现下列情况之一的,对财务会计人员给予党政纪处分或予以辞退,情节特别严重,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(1)严重违反财务制度造成财务工作严重混乱的。

(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(3)伪造、变造、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(4)利用职务便利,非法占有,虚报冒报,骗取集体财物的;

(5)弄虚作假,营私舞弊,非法谋私以及贪污挪用集体款项的;

(6)在工作严重失误或者由于玩忽职守致使集体利益遭受重大损失的;

(7)其他违反规定,认定予以处罚的。

第二十六条  企业负责人对于财务制度的制定、监督实施负有直接责任。对于本规定二十五条财务会计人员的所犯错误,企业负责人也应负有领导责任。对于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造虚假财务信息,编造假账,隐匿、销毁会计账簿、凭证的,或有其他违反财经纪律事实的企业负责人,经查实给予其党政纪处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

第八章   附则

 

第二十七条 本制度已经桂林市供销社合作社党组、理事会研究同意。公布之日起实施。

第二十八条  本制度若与国家法律法规相抵触的,以国家法律法规为准;若与原财务制度相抵触的,按本制度规定执行。  

第二十九条  本制度适用于桂林市供销社合作所属企业,解释权归桂林市供销社合作。

 


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